“《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法〉的決定》昨日公布，該《辦法》新增一條規(guī)定：“擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況。”北京青年報(bào)記者看到，需要申報(bào)的“中國居民”，不僅包括個(gè)人也包括機(jī)構(gòu)�！�
中國居民在境外的股票、債券、存款、理財(cái)產(chǎn)品、貸款等金融資產(chǎn)和負(fù)債今后都要向國家外匯管理局進(jìn)行申報(bào)�！秶鴦�(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法〉的決定》昨日公布，自2014年1月1日起施行。該《辦法》新增一條規(guī)定：“擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況�！�
哪些人需要申報(bào)
中國居民和住在中國的“老外”都要申報(bào)
《辦法》規(guī)定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)狀況”。同時(shí)，修訂后的《辦法》將在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民也納入申報(bào)主體范圍，明確中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民均有義務(wù)申報(bào)國際收支信息。
需要說明的是，只有“在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民”才需要履行申報(bào)義務(wù)，如果非中國居民在中國境內(nèi)沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易，或者在境外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易，則不需要申報(bào)。對于中國居民與非中國居民之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易，主要由中國居民進(jìn)行申報(bào)，對不能滿足國際收支統(tǒng)計(jì)需要或者確實(shí)無法通過中國居民申報(bào)采集的數(shù)據(jù)，才由非中國居民申報(bào)。
此外，《辦法》中的“居民”是統(tǒng)計(jì)意義上的居民，包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人。具體來說，既包括在中國境內(nèi)居留1年以上的自然人(外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外)和中國短期出國人員(在境外居留時(shí)間不滿1年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬;也包括在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)(不含國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館)以及中國國家機(jī)關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊(duì)。
哪些資產(chǎn)需要申報(bào)
投資移民“資金”也在申報(bào)范圍
隨著我國對外開放度的不斷加深，中國居民對外金融資產(chǎn)、負(fù)債存量也在不斷增加，但對于這類數(shù)據(jù)無法完全通過金融機(jī)構(gòu)采集，為保證國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，需要納入統(tǒng)計(jì)監(jiān)測范圍。
《辦法》規(guī)定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)狀況”。相比原《辦法》，此為新增條款。目前國家外匯管理局還未對個(gè)人如何申報(bào)對外資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行規(guī)定，國際貨幣基金組織國際收支統(tǒng)計(jì)委員會委員韓健預(yù)計(jì)未來將結(jié)合實(shí)際情況出臺細(xì)則，可能要求擁有一定金額以上對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的居民個(gè)人報(bào)送相關(guān)信息。
目前，在海外配置資產(chǎn)和移民的中國人越來越多，一些投資移民項(xiàng)目本身就是直接的投資理財(cái)行為。比如香港投資定居項(xiàng)目，需要投資1000萬港元于香港的股票、證券等金融產(chǎn)品。按照新的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，這1000萬港元的金融資產(chǎn)必須向外匯局申報(bào)。此外，還有一些內(nèi)地居民通過各種渠道進(jìn)行美股和港股的投資，或者購買境外金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的基金、理財(cái)產(chǎn)品，按照規(guī)定，這些資產(chǎn)也都要申報(bào)。
居民在海外的資產(chǎn)有細(xì)賬嗎
通過地下錢莊轉(zhuǎn)移資產(chǎn)很難監(jiān)控
“目前受外匯管制限制，中國內(nèi)地居民每年只能購匯5萬美元。不少人都是通過地下錢莊等非法途徑將資金轉(zhuǎn)移海外。這部分金融資產(chǎn)，個(gè)人肯定不會申報(bào)，外匯部門也很難監(jiān)控查處。在加大打擊力度的同時(shí)，也需要有更周全的細(xì)則才能使規(guī)定不形同虛設(shè)�！庇袠I(yè)內(nèi)人士如此表示。
不按規(guī)定申報(bào)會怎么樣
個(gè)人違反規(guī)定最高罰款5萬元
《辦法》再次強(qiáng)調(diào)，中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。處罰包括：由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告;對機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個(gè)人可以處5萬元以下的罰款。
專家觀點(diǎn)
完善申報(bào)制度應(yīng)對跨境資本異常流動(dòng)
對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院院長丁志杰認(rèn)為，近二十年是我國對外經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的時(shí)期，國際收支交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，交易內(nèi)容、交易類型、交易方式日益多樣化，跨境證券投資、金融衍生品等新產(chǎn)品以及電子銀行、國際銀行卡等新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，導(dǎo)致當(dāng)前國際收支運(yùn)行的不確定性因素增多，國際資本跨境異常流動(dòng)加劇，監(jiān)管難度加大，有必要完善國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度，進(jìn)一步增強(qiáng)對跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測和分析，提高預(yù)警能力。