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　　近日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）正式發(fā)布，業(yè)內(nèi)期盼已久的個(gè)人養(yǎng)老金制度終于落地。這是我國(guó)在推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)過(guò)程中邁出的重要一步。隨著相關(guān)政策和配套措施逐漸到位，個(gè)人養(yǎng)老金制度必將深刻影響居民生活的各個(gè)方面。

　　我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三個(gè)支柱，第一支柱是政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是面向城鎮(zhèn)職工的企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是針對(duì)個(gè)人的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而，多年來(lái)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一直依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這“一條腿”走路，第二支柱和第三支柱發(fā)展滯后。此次《意見》的發(fā)布意味著，我國(guó)形成了真正意義上的養(yǎng)老第三支柱，是一次具有里程碑意義的巨大突破。

　　早在2008年，我國(guó)就已經(jīng)提出要“研究養(yǎng)老保險(xiǎn)延遲納稅等優(yōu)惠政策”的建議。10年后，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品正式落地，并開始試點(diǎn)，2021年試點(diǎn)范圍擴(kuò)大。這些之前的改革大多圍繞“保險(xiǎn)產(chǎn)品”展開，而此次《意見》的發(fā)布則突破了“保險(xiǎn)產(chǎn)品”的范疇，將養(yǎng)老問(wèn)題直接融入社會(huì)保障的制度體系之中。這對(duì)于我國(guó)建設(shè)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

　　《意見》有兩個(gè)突出亮點(diǎn)：一是個(gè)人賬戶制度。養(yǎng)老個(gè)人賬戶，就是每個(gè)參與者都享有一個(gè)專屬的個(gè)人養(yǎng)老賬戶，每年或每月的繳費(fèi)直接存入此賬戶，并可通過(guò)此賬戶進(jìn)行儲(chǔ)蓄或投資，可隨時(shí)查詢資產(chǎn)構(gòu)成和資產(chǎn)余額。投資選擇也由參與者自行決定，除了領(lǐng)取時(shí)間有限制外，其他方面和一般的投資賬戶基本類似。通過(guò)賬戶內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策，吸引有需求的居民提前為養(yǎng)老進(jìn)行儲(chǔ)蓄，不僅解決了個(gè)人退休后收入的現(xiàn)金流問(wèn)題，也緩解了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金壓力和企業(yè)年金的流動(dòng)性問(wèn)題。

　　二是參加范圍。按照《意見》規(guī)定，參與人員的范圍并沒(méi)有局限于城鎮(zhèn)職工，而是面向絕大多數(shù)的城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村居民。人社部最新數(shù)據(jù)顯示，截至2021年底，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)合計(jì)約為10.29億，全人口占比約72.8%。如此寬泛的參加范圍，極大保證了有意愿居民參與個(gè)人養(yǎng)老金的可能性。這是一個(gè)具有重大意義的制度突破，實(shí)現(xiàn)了真正的制度統(tǒng)一和制度公平。

　　關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的未來(lái)發(fā)展，還有三個(gè)方面值得期待。

　　首先是稅收制度。《意見》對(duì)稅收制度的描述較為模糊，尚未給出具體的細(xì)則。而稅收優(yōu)惠政策的力度將直接影響居民的個(gè)人參與意愿，從而影響整個(gè)制度效果。因此，未來(lái)個(gè)人養(yǎng)老金在不同階段的稅收政策制定將變得十分重要。

　　其次是投資模式。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的一個(gè)特點(diǎn)就是投資靈活，持有人可以在銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等相對(duì)穩(wěn)健的金融產(chǎn)品中自主選擇。這保證了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資穩(wěn)健性和潛在增值能力。由于不同金融機(jī)構(gòu)的投資運(yùn)營(yíng)能力將影響制度的實(shí)際效果，未來(lái)在投資細(xì)則的制定上要格外謹(jǐn)慎。

　　第三是繳費(fèi)水平。目前規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限為每年12000元，這與之前試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的上限類似，保持了連續(xù)性。但從過(guò)去幾年試點(diǎn)看，不同城市的經(jīng)濟(jì)水平不盡相同，養(yǎng)老需求也有很大區(qū)別。期待未來(lái)這一限額會(huì)根據(jù)試點(diǎn)情況分省市動(dòng)態(tài)調(diào)整。

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